Rower na firmę – wszystko, co musisz wiedzieć!

Możliwość wygodnego i szybkiego dotarcia do celu sprawia, że coraz więcej osób zamiast samochodów wybiera rowery, także w sprawach zawodowych. Co należy wiedzieć na temat zakupu roweru na firmę?

Rower wielu przedsiębiorcom pozwala na szybkie dotarcie do klientów.

Zakup roweru na firmę a księgowość

Podróżowanie w sprawach służbowych wpisane jest w zakres obowiązków wielu profesji. Przez lata utarło się, że o prestiżu firmy świadczy rozbudowana flota, wyposażona w nowoczesne modele aut. Obecnie trendy bardzo się zmieniają, a przedsiębiorcy coraz częściej interesują się zakupem roweru na firmę. Dotyczy to zarówno dużych spółek, jak i jednoosobowych działalności gospodarczych.

Dwa kółka umożliwiają szybki i sprawny transport. Sprawdzają się podczas dojazdu do klientów, sprawnego poruszania się po zakorkowanych miastach czy wygodnego dostarczania towaru na krótkie odległości albo w strefie, gdzie obowiązują ograniczenia w ruchu samochodowym. Jednocześnie pozwalają na szybki dojazd do biura. Utrzymanie roweru jest też znacznie tańsze niż auta, co sprawia, że pojazdy te są coraz chętnie wybierane przez przedsiębiorców. Tym bardziej że istnieje możliwość wrzucenia roweru w koszty firmy.

Artykuł 22 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350 z późn. zm.) wyraźnie wskazuje, że:

Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23.

Jednocześnie wśród wspominanych w nim wyłączeń ustawodawca nie wskazuje rowerów. Pozwala to z całą pewnością stwierdzić, że inwestycja w rower – o ile jest wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych i przedsiębiorca odpowiednio uzasadni inwestycję – może być kosztem. Za przykłady argumentów z powodzeniem mogą posłużyć tezy wypisane w akapicie poprzedzającym.

Rower w kosztach firmy – co warto wiedzieć

Polskie prawo nie tylko nie wyklucza możliwości zakupu dwóch kółek przez przedsiębiorcę, ale także nie ogranicza go pod względem finansowym. Z powodzeniem możemy zdecydować się więc na rower za 2 tys. zł, jak i za 20 tys. Istotne różnice będą występowały wyłącznie w sposobie rozliczenia takiego wydatku. 

Rower w kosztach firmy można rozliczyć na kilka sposobów, a wszystko zależy od tego, ile zapłaciliśmy za pojazd. Graniczną stawką jest 10 tys. zł – w przypadku VAT-owców mówimy o kwocie netto, zaś nieVAT-owców brutto. Jeżeli zakup nie przekroczy tego pułapu, pozycję można ująć w kosztach (Podatkowa księga przychodów i rozchodów, kolumna 13) na podstawie faktury. 

Sposób wpisywania roweru w koszty firmy zależy od jego wartości.

Amortyzacja roweru powyżej 10 tys. zł

Zupełnie inaczej wygląda sytuacja w przypadku inwestycji w rower droższy niż 10 tys. zł. Inwestując np. w zaawansowanego gravela, nowoczesnego e-bike’a lub wygodnego do przewożenia towarów roweru cargo, musisz pamiętać o tym, aby umieścić ten zakup w ewidencji środków trwałych (Klasyfikacja Środków Trwałych 790). Jednoznaczne jest to z koniecznością amortyzacji produktu w trasie. Obowiązuje w tym przypadku roczna stawka wynosząca 18%.

Wybrana grupa przedsiębiorców może zdecydować się na wybór jednorazowej amortyzacji roweru de minimis, co wskazuje wspominany już art. 22k ust. 7 ustawy o PIT:

Podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 11, oraz mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3–8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych.

Limity obejmują łączną wartość odpisów w konkretnym roku podatkowym. Dla uproszczenia każdego roku przeliczane są na złotówki, np. w 2024 r. wynoszą 230 tys. zł. 

Warto pamiętać, że amortyzacja roweru elektrycznego opiera się na tych samych zasadach, co każdego innego modelu. O tym, jakie modele uznajemy według prawa za e-biki, przeczytasz w artykule Rower elektryczny – przepisy.

Rower w kosztach – najważniejsze informacje:

Zakup roweru na firmę a VAT

Kolejną ważną z punktu widzenia przedsiębiorcy kwestią jest podatek VAT na rowery. Jak już wskazywaliśmy, to pojazd zaliczany w Klasyfikacji Środków Trwałych do Środków Transportu, jednak ustawodawca nie wprowadził żadnych ograniczeń dotyczących wysokości podatku VAT, który może zostać odliczony po dokonanym zakupie, jak to jest w przypadku samochodów osobowych. Najprościej mówiąc, możemy odliczyć go w całości. Dotyczy to również niezbędnych części eksploatacyjnych.

Rower na firmę – sposoby finansowania

Nie tylko samochody, ale także rowery możemy wziąć w leasing. To popularny rodzaj formy finansowania, który pozwala na wygodne korzystanie z pojazdu bez konieczności jego zakupu. Firma, zamiast inwestować w przedmiot, płaci regularne raty za jego użyczenie. Z tego typu rozwiązań możemy skorzystać także na CentrumRowerowe.pl, gdzie leasing roweru świadczy LeaseLink, spółka należąca do grupy kapitałowej mBanku.

Innym sposobem finansowania roweru na firmę może być płatność ratalna, np. w Santander Consumer Bank. Wielość dostępnych rozwiązań sprawia, że dostosujemy wysokość zobowiązania, możemy dowolnie dopasować do swoich potrzeb. Do jednych z najkorzystniejszych rozwiązań uznaje się raty 0% lub możliwość odroczenia płatności. Ostatnie z rozwiązań satysfakcjonuje przede wszystkim przedsiębiorców, którzy pracują w branżach cechujących się sezonowością.

Rower na fakturę – podsumowanie

Zakup roweru na firmę to coraz popularniejsze rozwiązanie. 

Najważniejsze informacje, o jakich musisz pamiętać:

1. Rower na firmę może kupić każdy przedsiębiorca, który może uzasadnić zakup roweru.
2. Możesz kupić dowolną liczbę rowerów na firmę, o ile zakup będzie odpowiednio uargumentowany jako zasadny.
3. Rowery o wartości do 10 tys. zł można ująć w kosztach na podstawie faktury VAT.
4. Rowery o wartości większej niż 10 tys. zł podlegają amortyzacji.
5. Amortyzacja jednorazowa de minimis może być wykorzystana na początku otwierania działalności lub przez tzw. „małych podatników”. Limit roczny to 50 tys. euro.
6. Pozostałych obowiązuje amortyzacja roczna ze stawką 18% i konieczny jest wpis do ewidencji środków trwałych.
7. Amortyzacja roweru elektrycznego podlega identycznym zasadom jak modeli klasycznych.
8. Kupując rower na firmę, VAT możemy odliczyć w 100%.
9. Jednym ze sposobów finansowania jest leasing rowerów.
10. Przedsiębiorcy mogą kupić rower na firmę na raty.